近一段時(shí)間,在養(yǎng)老金的討論持續(xù)升溫的背景下,有關(guān)推進(jìn)“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”的話題在沉寂了幾年之后再次成為關(guān)注的焦點(diǎn)。

那么,究竟什么是“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”?“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”如何助推“老有所養(yǎng)”?如何推進(jìn)“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”?記者3日進(jìn)行了采訪。

什么是“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”?

“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”是指允許投保人在個(gè)人所得稅前列支保費(fèi),等到將來(lái)領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。這一制度可以降低投保人當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān),在許多國(guó)家已發(fā)展得相當(dāng)普遍。

2009年,國(guó)務(wù)院通過(guò)《關(guān)于推進(jìn)上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè),建設(shè)國(guó)際金融中心和國(guó)際航運(yùn)中心的意見(jiàn)》中明確提出,適時(shí)在上海開(kāi)展“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”產(chǎn)品試點(diǎn)。

2011年,《上海保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》明確,將推動(dòng)“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”試點(diǎn)。同年,《北京市“十二五”時(shí)期金融業(yè)發(fā)展規(guī)劃》也提出,將積極爭(zhēng)取“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”試點(diǎn)。

業(yè)內(nèi)人士分析指出,“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”是利用稅收政策的杠桿效應(yīng)調(diào)動(dòng)企業(yè)和個(gè)人參保積極性,也就是“減稅養(yǎng)老”。目前,著名的美國(guó)“401K計(jì)劃”就采取了類(lèi)似的做法。

“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”如何助推“老有所養(yǎng)”?

如果把養(yǎng)老金體系比作一個(gè)金字塔,塔底是公共養(yǎng)老保險(xiǎn),中部是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),塔尖是個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。公共養(yǎng)老基金由政府設(shè)立并強(qiáng)制實(shí)施,目標(biāo)是提供基本養(yǎng)老保障,政府有責(zé)任在養(yǎng)老基金出現(xiàn)收支缺口時(shí)給予財(cái)政支持。

從補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)看,通常由行業(yè)或者公司與職工協(xié)商后設(shè)立,目的是彌補(bǔ)公共養(yǎng)老金待遇不足,政府給予一定的稅收優(yōu)惠。商業(yè)保險(xiǎn)由家庭個(gè)人自愿設(shè)立,目的是提高老年生活質(zhì)量,有些國(guó)家也會(huì)給予一定的稅收優(yōu)惠。

我國(guó)目前的養(yǎng)老金體系中,公共養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)揮主要作用,補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)還十分欠缺,不能承擔(dān)起不斷增加的退休人員養(yǎng)老需求。隨著老齡化高峰到來(lái),我國(guó)需通過(guò)構(gòu)建多層次養(yǎng)老體系,滿足更高層次養(yǎng)老需求。

廣東金融學(xué)院陸磊表示,解決養(yǎng)老問(wèn)題需要全社會(huì)共同努力,這一政策通過(guò)稅收小杠桿撬動(dòng)養(yǎng)老金的大池子,可以減輕政府養(yǎng)老壓力,補(bǔ)充養(yǎng)老金,使個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)在養(yǎng)老體系中發(fā)揮更大的作用。

如何推進(jìn)“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”?

目前,我國(guó)針對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)中的企業(yè)年金有一定的稅收優(yōu)惠,允許稅前抵扣等,享受優(yōu)惠的主要為企業(yè)。相關(guān)專(zhuān)家表示,“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”主要針對(duì)個(gè)人,可以提高個(gè)人參保的積極性,但政策制定需多方兼顧。

浙江大學(xué)教授何文炯表示,養(yǎng)老金由財(cái)政主管,而稅收屬于地方政府,與地方政府如何協(xié)調(diào)是目前最大的問(wèn)題。同時(shí),現(xiàn)在推遲繳稅部分將來(lái)繳費(fèi)稅率是否一致等都是在操作上需要明確的問(wèn)題。

財(cái)政部財(cái)科所副所長(zhǎng)劉尚希表示,在政策制定上應(yīng)避免出現(xiàn)“逆向調(diào)節(jié)”,造成高收入群體通過(guò)購(gòu)買(mǎi)高額商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)避稅,原則上還應(yīng)該堅(jiān)持“富人多繳稅”。

一些業(yè)內(nèi)人士也指出,合理的稅收制度能夠促進(jìn)潛在的養(yǎng)老需求,發(fā)揮現(xiàn)實(shí)的購(gòu)買(mǎi)力,是合理撬動(dòng)養(yǎng)老金發(fā)展的最有效杠桿之一。

來(lái)源：新華網(wǎng)   編輯：許銀娟